Archivio per categoria: Corporate e Governance, Risk & Compliance

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Sostenibilità per le Pmi dettata da banche e filiere, 8.01.2024

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Una guida per le Pmi nel labirinto della sostenibilità. Questo è, in sintesi, il senso della Small business sustainability checklist di Ifac (International federation of accountants).
Una checklist di sostenibilità per le Pmi, pubblicata poche settimane fa da Ifac in inglese ed ora appena uscita nell’edizione italiana, realizzata dal Consiglio Nazionale dei dottori commercialisti e degli esperti contabili (che è il membro italiano di Ifac).
Una checklist per approcciare il tema della sostenibilità sotto tutti i profili (ambientali, sociali e di governance) per le Pmi e per i professionisti che le assistono, adatta anche a chi si avvicina al tema per la prima volta e deve cercare di orientarsi in una materia assai complessa e, per molti, del tutto nuova.

Per maggiori approfondimenti si rinvia all’articolo allegato.

Buona lettura

Protezione password: pubblicate le linee guida in materia di conservazione, 18.12.2023

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L’Agenzia per la cybersicurezza nazionale (ACN) e il Garante per la protezione dei dati personali hanno pubblicato specifiche linee guida in materia di conservazione delle password, fornendo importanti indicazioni sulle misure tecniche da adottare con l’obiettivo di innalzare il livello di sicurezza, sia dei fornitori di servizi digitali sia degli sviluppatori di software. Gli archivi in cui sono conservate le password finiscono sempre più frequentemente nelle mani di soggetti esterni a seguito di attacchi informatici e vengono poi pubblicati online o utilizzati per condurre altri attacchi. Per tali ragioni, le linee guida consigliano fortemente l’utilizzo di robuste funzioni crittografiche di password hashing ed hanno l’obiettivo di fornire indicazioni e raccomandazioni sulle funzioni ritenute attualmente più sicure.

Per maggiori info si rinvia all’articolo allegato.
In allegato è possibile scaricare le linee guida.

Buona lettura

Whistleblowing: da Confindustria la guida operativa, 20.11.2023

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E’ stata diffusa da Confindustria, in data 6 novembre 2023, la guida operativa sul whistleblowing relativa alle nuove procedure di regolamentazione e gestione delle segnalazioni di condotte illecite recepite nel nostro ordinamento. Il documento si concentra sugli obblighi di formazione e informative, sulle condizioni per la segnalazione esterna, nonché sulla procedura di divulgazione pubblica

Per maggiori approfondimenti si rinvia all’articolo allegato.

Per chi volesse ulteriorente approfondire si allega la guida operativa di Confindustria.

Buona lettura.

Whistleblowing: tutti gli adempimenti da effettuare entro il 17 dicembre. Per evitare le sanzioni, 10.10.2023

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Le aziende che hanno impiegato nell’ultimo anno una media di lavoratori subordinati tra i 50 e i 249, devono conformarsi, entro il 17 dicembre, agli obblighi in materia di whistleblowing, previsti dal D.Lgs. n. 24 del 2023. In vista della scadenza quali sono quindi gli adempimenti da effettuare? Per garantire la riservatezza dell’identità del segnalante, occorre attivare canali di segnalazione gestiti da personale dedicato e appositamente formato, eventualmente anche a soggetto esterno autonomo. Il trattamento dei dati personali e la documentazione relativa alle segnalazioni dovranno essere gestiti rispettando le regole e i principi contenuti nel GDPR. Quali sono invece le sanzioni previste per la mancata istituzione dei canali di segnalazione?
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Adeguati assetti e misure idonee: l’inquadramento del CNDCEC, 11.09.2023

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Il documento di ricerca del CNDCEC del 7 luglio 2023 interviene sul tema, molto dibattuto, relativo all’istituzione di adeguati assetti individuando i caratteri, le finalità e il loro contenuto

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Buona lettura.

Privacy e controllo a distanza: indicazioni per i datori di lavoro, 4.09.23

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L’Ispettorato Nazionale del Lavoro, con la nota n. 2572 del 2023, fornisce alcuni chiarimenti in riferimento rilascio di provvedimenti autorizzativi per il controllo a distanza dei lavoratori. Fermo restando il divieto assoluto di controllo intenzionale a distanza, l’installazione di un impianto audiovisivo o di altri strumenti da cui possa derivare un controllo a distanza dei lavoratori deve necessariamente e prioritariamente essere preceduta dall’accordo collettivo con le RSA e/o RSU presenti

Per maggiori approfondimenti si rinvia all’articolo allegato.

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Adottati gli standard europei di rendicontazione della sostenibilità delle imprese, 7.08.2023

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La Commissione Europea ha adottato il regolamento delegato sugli standard europei di rendicontazione sulla sostenibilità (European Sustainability Reporting Standards, ESRS) come previsto dalla Corporate Sustainability Reporting Directive. Gli investitori dovrebbero essere sempre più consapevoli dell’impatto delle aziende sulle persone e sull’ambiente e sui loro piani per ridurre tali impatti in futuro. Questa conoscenza li aiuterà a soddisfare i propri requisiti di divulgazione ai sensi del regolamento sulla divulgazione della finanza sostenibile (SFDR).

Per maggiori approfondimenti si rinvia all’articolo allegato.

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Segnalazione di Operazione Sospetta tra privacy e tutela della riservatezza, 24.07.2023

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Qual è il confine tra il diritto alla Privacy e quello della riservatezza della segnalazione nel caso uin cui ricorrano i presupposti per l’invio di una  S.O.S. (Segnalazione Sospetta)? Per un approfondimento si rinvia all’articolo  allegato.

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Criteri di sostenibilità ESG: più semplice ottenere i finanziamenti, 12.07.23

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La transizione sostenibile nelle Pmi agevola l’accesso alle risorse del PNRR. Il concetto di sostenibilità si fonda principalmente su tre pilastri indipendenti: sostenibilità economica, sostenibilità ambientale e sostenibilità sociale; i cosiddetti criteri ESG che valorizzano l’azienda non solo sotto gli aspetti finanziari, ma anche sotto il profilo ambientale, sociale e di politica aziendale. In questa prospettiva si forniscono alcuni esempi di misure attualmente in corso che contengono, più o meno esplicitamente, riferimenti ai criteri ESG e che, quindi, influenzano la valutazione della richiesta di contributo da parte dell’impresa allegato.

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Compliance e reati tributari: la sinergia tra il MOG 231 e il tax control framework, 7.06.23

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Come noto, il 25 dicembre 2019, è entrata in vigore la Legge n. 157/2019 che ha convertito il c.d. “Decreto fiscale” (D.L. n. 124/2019). L’art.39 del D.L. 26 ottobre 2019 n. 124 ha inserito i seguenti reati tributari nel novero dei reati presupposto di cui al D.lgs. 8 giugno 2001, n. 231:

– dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (Art. 2 del Dlgs n. 74/2000);

– dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (Art. 3 del Dlgs n.74/2000);

– emissioni di fatture per operazioni inesistenti (Art. 8 del Dlgs n. 74/2000);

– occultamento e distruzione di scritture contabili (Art. 10 del Dlgs n. 74/2000);

– sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (Art. 11 del Dlgs n. 74/2000);

– dichiarazione infedele (art.4, d.lgs. 74/2000), omessa dichiarazione (art. 5, d.lgs. 74/2000) e indebita compensazione (art. 10-quater, d.lgs. n. 74/2000), qualora esclusivamente commessi nell’ambito di sistemi fraudolenti transfrontalieri, al fine di evadere l’IVA per un importo superiore a 10 milioni di euro.

L’inclusione dei sopracitati reati presupposto ha aperto importanti riflessioni sull’efficacia degli strumenti di prevenzione per quanto concerne gli illeciti fiscali e sulle correlate modalità d’integrazione all’interno dei sistemi di controllo e di gestione dei rischi già implementati nelle imprese.

Con il presente articolo, ci si vuole soffermare, in particolar modo, sul sistema del Tax Control Framework (TCF), quale idoneo presidio a supporto di una maggiore robustezza ed affidabilità del MOG 231 in materia di rischio fiscale.

Per maggiori approfondimenti si rinvia all’articolo allegato.

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