Archivio per categoria: Corporate e Governance, Risk & Compliance

Sulla responsabilità degli enti per i reati tributari, sembra che la mano destra dello Stato non sappia (o non ricordi) che cosa ha fatto la mano sinistra. Infatti, la legge n. 117/2019 ha delegato il Governo a introdurre nel catalogo dei reati presupposto i reati tributari “che ledono gli interessi finanziari dell’UE e non sono già ricompresi nelle disposizioni”, con ricadute concrete che saranno operative solo dopo l’entrata in vigore del decreto delegato. Dal 27 ottobre 2019, invece, per effetto del decreto fiscale 2020, è già in vigore la responsabilità 231 per il reato di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti. Un ripensamento sulla tempistica? Di sicuro un ingorgo legislativo, di incerto epilogo.
 
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Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, attraverso una modifica al codice civile, ha disposto l’obbligo di nomina degli organi di controllo o del revisore nelle srl a seguito del superamento di determinate soglie dimensionali ed economiche, successivamente modificate e raddoppiate dal decreto Sblocca Cantieri. Si pone quindi un problema interpretativo di notevole rilievo che riguarda il caso in cui le società si siano adeguate ai nuovi precetti normativi nel periodo transitorio intercorrente tra la data di entrata in vigore dei due provvedimenti. Come devono comportarsi le srl in merito agli obblighi di nomina?

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L’attesa è finita: il CNDCEC ha presentato ufficialmente gli indicatori della crisi d’impresa: sostenibilità degli oneri finanziari, adeguatezza patrimoniale, liquidità a breve, ritorno liquido dell’attivo e indebitamento previdenziale e tributario sono i parametri da valutare. Per il corretto utilizzo di questi strumenti, è ritenuto significativo il superamento di tutti e cinque gli indici: considerarne uno soltanto permetterebbe, infatti, una visione parziale e fuorviante. L’impresa che non ritenga adeguati gli indici ad essa applicabili potrà specificarne le ragioni nella nota integrativa al bilancio, indicando in tale documento gli indici ritenuti idonei a far ragionevolmente presumere la sussistenza dello stato di crisi. In tal caso un professionista indipendente dovrà attestare l’adeguatezza di tali indici in relazione alla specificità dell’impresa.
 
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Gli accertamenti del Garante per la privacy per il secondo semestre 2019 sono circa un centinaio, svolti in collaborazione con il Nucleo speciale tutela privacy e frodi tecnologiche della Guardia di finanza, e interessano innanzitutto i trattamenti di dati effettuati dagli istituti bancari, con specifico riferimento ai conti correnti bancari, i trattamenti di dati svolti dagli intermediari che offrono servizi per la fatturazione elettronica e quelli effettuati dalle aziende che svolgono attività di marketing.

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I dispositivi tecnologici indossabili dai lavoratori, che siano essi occhiali, orologi o altro a volte connessi con piattaforme on line o servizi cloud, presentano rischi specifici per i diritti e le libertà fondamentali degli interessati, dipendenti e anche eventualmente terzi (si pensi, ad esempio, ai soggetti ripresi da webcam indossate dal lavoratore). Il flusso di dati che generano possono, infatti, consentire alle aziende un controllo a distanza sul lavoratore. Per superare la prova GDPR occorre che le aziende garantiscano le seguenti tappe: redarre un disciplinare interno, fornire informazioni agli utilizzatori, rispettare la base giuridica, valutare dell’impatto sulla protezione dei dati, tutelare i diritti degli interessati.
 
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